Reflections on the application of the monotributo and income and complementary tax on lower income traders in Colombia
DOI:
https://doi.org/10.24054/face.v18i1.503Abstract
The objective of the study material was to explain in detail what is related to the tax called monotributo, created with article 165 of law 1819 of 2016 that included article 903 of the national tax statute, making a comparison of the liquidation of trader through the monotributista option and the non-labor cedular income. The methodology used in the study was documentary type, taking into account the new structural reform and regulatory decree 978 of May 2017 and 975 of June 2017. In this sense, the national government adopts the optional alternative for that merchant of lower income in order to reduce the formal and substantial burden and promote formality and generally facilitate compliance with tax obligations of taxpayers who voluntarily join the tax. It seeks to explain to the readers the benefits of voluntary adoption as well as a practical description to perform the calculations established in article 908 of the tax statute in comparison with the income tax liquidation of article 341 ET. The results show that it is less onerous the application of the schedular income than the adoption of the single taxpayer.
Downloads
References
Arias, M., & Pérez, R. (2015). Emprendimiento: como comenzar una empresa con éxito. Face: Revista de Ciencias Económicas y Empresariales, 14, 175-183.
Bustamante, J. P. (2013). Informalidad y Monotributo. Notas Fiscales, Ministerio de Hacienda y Crédito Público – Dirección General de Política Macroeconómica – Centro de Estudios Fiscales, (19).
Calero, A. V. (2012). Políticas para la Formalización de los Trabajadores por Cuenta Propia: el Caso del Monotributo Social. Nota Técnica No. 63 – Empleo e Ingresos – correspondiente al Informe Económico No. 80, Ministerio de Economía y Finanzas Públicas de Argentina.
Castañeda, J. E. (2003). Impuesto sobre las ventas en Colombia. Bogotá: Editorial Códice Ltda.
Código Civil. Artículo 74. La existencia legal de toda persona principia al nacer, esto es, al separarse completamente de su madre. Recuperado de http://leyes-cl.com/codigo_civil/74.htm.
Colombia, Decreto 2250 del 2017. Por el cual se adicionan, modifican y sustituyen artículos a los Capítulos 10, 11, 12, 19, 20, 21 y 22 del Título 1 y Capítulos 1 y 7 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar la Parte I de la Ley 1819 de 2016. 29 de Dic, 2017.
Colombia, Decreto 738 de 2017. Por el cual se adiciona el epígrafe de la Parte 5 y un título a la Parte 5 del Libro 1 y se adicionan y modifican literales, incisos y artículos del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para reglamentar el Monotributo. 08 May, 2017 Núm. 50227.
Colombia, Ley 1819 del 2016. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. 29 de Dic, 2016 Núm. 50101.
Colombia, Ley 789 del 2002. Por la cual se dictan normas para apoyar el empleo y ampliar la protección social y se modifican algunos artículos del código sustantivo de trabajo. 27 de Dic, 2002, Diario oficial 45046.
Colombia, Resolución 2015110011305 de 2015. Por la cual se prescriben y habilitan unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2018. 15 Ene, 2018 Núm. 50478.
Colombia, Concepto 46572 de 1999. Por el cual se establece aclaración del libro fiscal de operaciones diarias. 25 de Marzo de 1999.
Colombia, Concepto Dian 15456 de 2006. Por el cual se aclaran disposiciones en relación al régimen simplificado del impuesto a las ventas y libro de contabilidad.
Constitución Nacional, Artículo 334. La dirección general de la economía estará a cargo del Estado.
Corredor, J. Q. (2009). El impuesto de renta en Colombia 2009. Medellín: Centro Interamericano Jurídico Financiero (CIJUF).
Escobar, G. C. (2005). Modulo impuesto sobre la renta y complementario. Medellín: Universidad de Antioquia.
Estatuto Tributario, Artículo 107. Expensas necesarias son deducibles.
Estatuto Tributario, Artículo 241. Tarifa para las personas naturales y extranjeras residentes y asignaciones y donaciones modales.
Estatuto Tributario, Artículo 242. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes.
Estatuto Tributario, Artículo 26. Los ingresos son base de la renta líquida.
Estatuto Tributario, Artículo 340. Ingresos de las rentas no laborales.
Estatuto Tributario, Artículo 341. Renta Líquida Cedular de las Rentas No Laborales.
Estatuto Tributario, Artículo 407. Tarifa retención en dividendos y participación.
Estatuto Tributario, Artículo 408. Tarifa retención para rentas de capitales.
Estatuto Tributario, Artículo 414-1. Tarifa retención sobre transporte internacional.
Estatuto Tributario, Artículo 592. Quienes no están obligados a declarar.
Estatuto Tributario, Artículo 593. Asalariados no obligados a declarar.
Estatuto Tributario, Artículo 905. Sujetos Pasivos.
Franco, R., & Martínez, L. F. (2010). Contabilidad tributaria un enfoque de armonización. Bogotá: Investigar Editores.
González, D. (2006). Regímenes especiales de tributación para pequeños contribuyentes en América Latina. Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
Giannini, A. (1957). Instituciones de Derecho Tributario. Traducción española. Editorial de Derecho Financiero, Madrid.
Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2010). Metodología de la Investigación (5ta ed.). México D.F.: Editorial McGraw Hill.
Hernández, I. D., Álvarez, R., Blanco, C., & Carvajal, A. (2013). El ascenso de la 'mano invisible': análisis para el surgimiento de un mercado formal de financiación para empresas de base tecnológica (EBT) en Colombia. FACE - Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales, 13, 5-32.
Martinez, A. G. (2016). Approaching the decision-making process in the industrial sector SMEs city Duitama, Boyaca, Colombia. 48-60.
Monsalve, R. (2005). Diccionario integrado contable fiscal. Medellín: Centro Interamericano Jurídico Financiero (CIJUF).
Moucharfiech, D. (2011). Propuestas para una reforma tributaria en Venezuela. X Jornadas Venezolanas de Derecho Tributario, Asociación Venezolana de Derecho Tributario, Caracas.
Organización Internacional del Trabajo. (2014). Monotributo en América Latina. Recuperado de http://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---americas/---ro-lima/documents/publication/wcms_357452.pdf.
Pardo, N., Hoyos, J. L., & Monsalve, R. (2004). Contabilidad y auditoría tributaria. Medellín: Centro Iberoamericano Jurídico Financiero (CIJUF).
Rincón de Parra, H. (2001). Calidad, productividad y costos: análisis de relaciones entre estos tres conceptos. Actualidad Contable Faces, 4(4), 49-61.
Rodríguez, G., Gil, J., García, E., & Etxeberría, J. (1996). Análisis de datos cualitativos asistido por ordenador: Aquad y Nudist. Barcelona: PPU.
Rúa, C. A. (2007). Conferencia planeación del cierre fiscal 2007. Documento de docencia, Universidad del Valle.
Sánchez, A., Rodríguez, S., & Zumaeta, J. (2000). Una propuesta alternativa al actual régimen especial de tributación dirigido a las pequeñas y microempresas del Perú. Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT Perú, XIII Concurso de Monografías CIAT – AEAT – IEF.
Vargas Restrepo, C. (2017). Contabilidad tributaria (2da ed.). Bogotá: Ecoc Ediciones.
Vasco, R. (2017). Impuesto sobre las ventas y consumo. Medellín: CIJUF.
Vasco, R. (2018). Rentas cedulares para personas naturales y tributación de residentes en el exterior. Medellín: Editorial CIJUF.
Downloads
Published
Versions
- 2018-05-20 (2)
- 2021-01-21 (1)
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2021 FACE: Revista de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
